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Bilanzbuchhalter/-in (Bachelor Professional in Bilanzbuchhaltung) — Fach 04: Ertragsteuern: ESt, KSt und GewSt

§ 7 Abs. 3 Nr. 1–6 BibuBAProFPrV: vom Handelsbilanzergebnis zum steuerlichen Ergebnis, E-Bilanz, Gewinnermittlungsarten, Körperschaftsteuer mit Abschlusszahlung und Rückstellung, Besteuerung nach Rechtsform und Gewerbesteuer mit Rückstellung — viele durchgerechnete Fälle der fiktiven Neckartal Armaturen GmbH, Mannheim. Steuerstand Oktober 2026, variable Werte als „angenommen“.

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Das lernst du

✓Das steuerliche Ergebnis aus dem handelsrechtlichen Jahresüberschuss ableiten (Steuerbilanz, Überleitung, außerbilanzielle Korrekturen)
✓Die E-Bilanz nach § 5b EStG vorbereiten: Taxonomie, Mapping, Mindestumfang und Überleitungsrechnung
✓Den Gewinn durch Betriebsvermögensvergleich und Einnahmenüberschussrechnung bestimmen
✓Das zu versteuernde Einkommen einer GmbH, die Körperschaftsteuer, den Solidaritätszuschlag und Abschlusszahlung oder Erstattung berechnen
✓Die Ertragsbesteuerung von Einzelunternehmen, Personen- und Kapitalgesellschaften vergleichen und erklären
✓Den Gewerbeertrag mit Hinzurechnungen und Kürzungen entwickeln und Gewerbesteuer sowie Gewerbesteuerrückstellung berechnen

Inhalt des Kurses

Vom Handelsbilanzergebnis zum steuerlichen Ergebnis
E-Bilanz: Datensätze nach § 5b EStG ableiten
Gewinnermittlungsarten: Bestandsvergleich und Einnahmenüberschussrechnung
Körperschaftsteuer I: das zu versteuernde Einkommen
Körperschaftsteuer II: Festsetzung, Abschlusszahlung und Rückstellung
Rechtsform und Ertragsbesteuerung
Gewerbesteuer: Gewerbeertrag, Messbetrag und Rückstellung
Situationsaufgabe üben

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