Bestimme zuerst die Leistungsart und prüfe Sonderregeln vor der Grundregel — Grundstück, Veranstaltung, Restaurant und Montageort verdrängen § 3a Abs. 2 UStG.
Anzahlungen versteuerst du bei Vereinnahmung, Minderungen und Uneinbringlichkeit korrigierst du im Zeitraum des Ereignisses, an Nahestehende gilt die Mindestbemessungsgrundlage.
Vorsteuer gibt es nur für gesetzlich geschuldete Steuer mit Rechnung im richtigen Zeitraum — Bewirtung voll, Geschenke über der Grenze gar nicht, Flächen- vor Umsatzschlüssel.
§ 15a verteilt die Vorsteuer auf zehn bzw. fünf Jahre; jede spätere Nutzungsänderung wird anteilig berichtigt, ohne die Anschaffungs- oder Herstellungskosten zu verändern.
Im Reihengeschäft gibt es nur eine bewegte Lieferung; welche es ist, entscheidet der Transporteur und beim Zwischenhändler die verwendete USt-IdNr.
Die USt-Organschaft entsteht kraft Gesetzes und macht Innenumsätze nicht steuerbar; bei Geschäftsveräußerung und § 13b entscheiden die Voraussetzungen über Steuerschuld und Vorsteuer.
Verprobe je Steuersatz und Konto, finde die Ursache der Differenz und trenne sauber: Berichtigung nach § 153 AO bei Irrtum, Selbstanzeige nur bei Vorsatz oder Leichtfertigkeit.
Prüfe zuerst die Festsetzungsfrist mit Anlauf- und Ablaufhemmung, dann die passende Änderungsnorm, und nutze § 177 AO zur Mitberichtigung im Änderungsrahmen.
Der Einspruch stoppt keine Zahlung, AdV kostet bei Misserfolg Zinsen, und für Lohnsteuer haftet die Geschäftsführung voll, für Umsatzsteuer nach der Tilgungsquote.
Bei der GmbH rechnest du nach § 26 KStG je Staat bis zum Höchstbetrag an, ohne Progressionsvorbehalt und ohne Gewerbesteueranrechnung; Quellensteuer auf § 8b-Dividenden holst du an der Quelle zurück.
Bei Lizenzzahlungen ins Ausland behältst du die § 50a-Steuer ein und prüfst parallel § 13b UStG; Konzernpreise müssen dem Fremdvergleich standhalten, sonst droht Doppelbesteuerung.
Beim Firmenwagen für Arbeitnehmer ist der Lohnsteuerwert zugleich Bruttowert für die Umsatzsteuer ohne 20-%-Abschlag; Freigrenzen kippen beim Überschreiten den ganzen Betrag.
Grunderwerbsteuer nur auf den Grundstücksanteil ohne Betriebsvorrichtungen; Grundsteuer schuldet, wer am 1. Januar Eigentümer ist, und Einwände richtest du gegen den Grundsteuerwertbescheid.
Im Umsatzsteuerfall arbeitest du jeden Sachverhalt im Prüfschema ab, rechnest die Zahllast in einer sauberen Tabelle und verknüpfst Bilanz und Ertragsteuer ausdrücklich.
Im Verfahrensfall rechnest du Fristen lückenlos mit Weg, wählst für jede Änderung die konkrete Norm und trennst Zinsen, Zuschläge und Haftung nach ihren eigenen Regeln.
Im internationalen Fall prüfst du jeden Zahlungsstrom doppelt — Ertragsteuer und Umsatzsteuer — und trennst beim Grundstück sauber Boden, Gebäude und Betriebsvorrichtung.
Du bist erfahrene:r Geprüfte/r Bilanzbuchhalter/-in (Bachelor Professional in Bilanzbuchhaltung). Formuliere aus diesen Stichpunkten einen sachlichen, verständlichen Text in fünf kurzen Sätzen, ohne Fachjargon: [Stichpunkte einfügen].Erkläre den folgenden Fachtext in einfacher, freundlicher Sprache für Laien, in vier Sätzen: [Text einfügen].Mache aus diesem Ablauf eine übersichtliche Schritt-für-Schritt-Checkliste mit kurzen Punkten: [Ablauf einfügen].Ich bereite ein schwieriges Gespräch vor. Gib mir drei ruhige, wertschätzende und klare Antworten auf diesen Einwand: [Einwand einfügen].Prüfe diesen Text auf Verständlichkeit und Richtigkeit und nenne mir drei konkrete Verbesserungen: [Text einfügen].